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业务招待费、差盘缠、福利费等各项用度最新官方抵扣指南!

时间:2021-10-08 00:48:01 来源:s11LOL外围竞猜 点击:

本文摘要:先看一个问题:住宿费发票是不是计入“差盘缠”项目?纷歧定。做账不是单纯看发票,而是看业务的实际发生情况。提醒:1. 若是自己员工因公出差的住宿费,属于“差盘缠”项目;2. 若是招待外部客户或者关系单元的住宿费,属于“业务招待费”项目。

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先看一个问题:住宿费发票是不是计入“差盘缠”项目?纷歧定。做账不是单纯看发票,而是看业务的实际发生情况。提醒:1. 若是自己员工因公出差的住宿费,属于“差盘缠”项目;2. 若是招待外部客户或者关系单元的住宿费,属于“业务招待费”项目。

在实践中,业务招待费列支的详细规模一般包罗:(1) 因企业生产谋划需要而宴请或用于事情餐的开支;(2) 因企业生产谋划需要赠送纪念品的开支;(3) 因企业生产谋划需要而发生的旅游景点观光费、交通费及其他用度的开支;(4) 因企业生产谋划需要而发生的业务关系人员的差盘缠开支。种种进项抵扣问题,一次回复招待费、差盘缠、福利费、集会培训费的进项抵扣问题一直困扰着我们会计,来看看官方是怎么说的。

1、招待费公司约了客户王司理用饭,这个餐费能不能抵扣啊?答:凭据财税[2016]36号文,餐饮服务适用6%的税率,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以外交应酬的餐费、娱乐不能抵扣,如果招待小我私家住宿的话,所发生的住宿费属于小我私家消费,同样无法抵扣。2、差盘缠公司员工下个月要去商务出差,机票,旅店,取得发票可以抵扣吗?答:凭据财税[2016]36号文,购进的游客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。但如果驾驶公司自有车辆出差,就不属于购进游客运输服务,行驶历程中花费的汽油费、停车费、通行费等,如果能取得增值税专票,其进项都可以抵扣。

营改增后,住宿服务适用6%税率,如果购入的住宿服务是用于员工因公出差,若能取得增值税专用发票,适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。3、福利费端午的粽子,中秋的月饼,过年大礼包,这些为员工准备的福利,如果能取得专票,可以抵扣吗?答:作为团体福利支出的工具全都是无法抵扣的。4、集会培训费培训新员工的培训费,包罗餐费和集会服务费,这些都可以抵扣吗?答:集会费专票的税款是可以抵扣的。

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不外,注明晰餐费的部门,得要另外开具,不能抵扣的。附进项抵扣要点对一般纳税人而言,进项税抵扣是一个很是重要的问题,增值税少缴税或多缴税,多是因为进项税抵扣造成的。

营改增全面后,企业衣食住行上的项目抵扣规模更大了,但细节上有哪些注意事项呢?为了让大伙能够轻松报税,整理了一些进项抵扣要点,一起看过来吧!一、前置条件管理一般纳税人资格。二、必须取得正当有效抵扣凭证 主要包罗以下几种有效凭证:1、增值税专用发票2、税控灵活车销售统一发票3、海关入口增值税专用缴款书4、农产物收购发票5、农产物销售发票6、完税凭证7、出口货物转内销证明8、收费公路通行费发票三、准予抵扣的划定(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控灵活车销售统一发票,下同)上注明的增值税额准予抵扣。(二)从海关取得的海关入口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

(三) 企业在购进农产物时,应根据农产物收购发票或者销售发票上注明的农产物买价和13%的扣除率盘算的进项税额,2017年7月1日起,由于简并增值税税率,取消13%税率,因此扣除率调整为11%,可是如果纳税人购进的农产物是用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的,扣除率仍为13%。这里的进项税额=买价×扣除率(四)企业从境外单元或者小我私家购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额是准予抵扣的。

(五)增值税一般纳税人支付的门路、桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额盘算可抵扣的进项税额:在盘算时可根据以下公式盘算高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5% 通行费,是指有关单元依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。(六)不动产进项税额分期抵扣的划定凭据国家税务总局关于公布《不动产进项税额分期抵扣暂行措施》的通告(国家税务总局通告2016年第15号),将不动产纳入抵扣规模后,无论是原增值税纳税人,还是营改增试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税,下面我们来看详细的划定:①适用一般计税方法的试点纳税人和原增值税一般纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按牢固资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

(40%的部门为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣)②这里取得的不动产,包罗以直接购置、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等种种形式取得的不动产。③不动产在建工程包罗纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。

④另外,房地产开发企业自行开发的房地产项目、融资租入的不动产,以及在施工现场修建的暂时修建物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的划定(按其进项税额实际取得的时点抵扣)。⑤纳税人2016年5月1日后购进货物、设计服务、修建服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值凌驾50%的,其进项税额分2年从销项税额中抵扣。四、必须在划定期限申请专票认证增值税一般纳税人取得的增值税专用发票或海关入口增值税专用缴款书,应在开具之日起180日内管理认证或申请考核比对,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额,即:当月认证当月抵扣。

在(国家税务总局通告2017年第11号)中划定自2017年7月1日起,将原来的认证期限由180日延长至360日同时请大家注意,纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按(国税函〔2009〕617号)执行,即在180日内认证抵扣。增补:1.税控灵活车销售统一发票属于增值税专用发票,必须根据上述划定期限申请专票认证。

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2.农产物收购发票、农产物销售发票、完税凭证、出口货物转内销证明、收费公路通行费发票不需要认证就可以按划定抵扣进项,也就没有必须在划定期限申请专票认证,就是上述抵扣凭证没有划定认证期限。在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程!。


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